税务筹划是在业务发生之前，通过调整纳税人身份、业务结构、合同条款与交易安排， 让企业适用更合适的税收政策，从而降低整体税负。它的前提是业务真实、票据真实、申报真实。
与之相对，偷税是隐匿收入、虚列成本、虚开发票——这不叫筹划，叫违法。 我们的方案里不会出现"买票""走账""两套账"这类做法，也不会为了签单承诺"保证少缴多少"。
五个可以合法调整的维度
1. 纳税人身份
小规模纳税人适用较低的征收率并可能享受免征额，但不能抵扣进项；一般纳税人可以抵扣进项， 但核算要求高。选哪个更省税，取决于客户结构（大客户往往要求专票）与 进项比例（进项多的行业，一般纳税人可能更划算）。这需要拿实际数据测算，不能凭感觉。
2. 优惠政策适用
现行政策下，小微企业、小规模纳税人、个体工商户可适用的优惠不少，但很多企业没享全：
| 政策方向 | 大致内容 | 常被漏掉的原因 |
|---|---|---|
| 小规模纳税人增值税优惠 | 月销售额未超标准可免征增值税；征收率存在阶段性减免 | 未按规定期限申报，或未区分开票与未开票收入 |
| 小型微利企业所得税优惠 | 年应纳税所得额符合条件时适用较低实际税负 | 未在预缴与汇算时正确填报优惠事项 |
| 六税两费减半 | 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户部分税费减半征收 | 申报时未勾选减免性质代码 |
| 研发费用加计扣除 | 符合条件的研发支出可按比例加计扣除 | 未建立研发辅助账，无法归集 |
| 固定资产加速折旧 | 特定设备器具可一次性税前扣除 | 会计上未做相应处理 |
上述政策多有明确的执行期限与适用条件，税率、免征标准、优惠比例都可能调整。 本页仅作方向性说明，具体适用请以办理时税务机关执行的最新文件为准，或直接咨询我们的会计。
3. 业务结构与主体安排
同一项业务，放在一个主体里做和拆到两个主体里做，税负可能完全不同。例如销售与安装分离、 货物销售与技术服务分离、一般计税与简易计税项目分别核算等。这类调整必须以真实业务分离为基础， 且要有对应的合同、人员与成本支撑，否则容易被认定为人为拆分。
4. 合同与发票流
合同中的价款是否含税、发票类型与税率、付款节点与纳税义务发生时间，都会影响当期税负与现金流。 在签合同阶段就把涉税条款写清楚，比事后补救容易得多。
5. 组织架构与用工方式
分公司与子公司的选择、劳动关系与劳务关系的区分、灵活用工的合规边界，都涉及税与社保成本。 这一块弹性大、风险也大，必须在法律框架内设计。
我们怎么做筹划
摸底
看近 12 个月的申报表、财务报表、合同与发票结构，弄清现在的税负构成。
测算
按不同方案分别测算税负与现金流，给出量化对比，而不是只讲道理。
出方案
书面写明适用政策依据、执行步骤、需要的配套材料与潜在风险。
落地与跟踪
协助调整账务处理、合同条款与申报方式，后续持续跟踪政策变化。
一个示意性的测算思路
下面是一个匿名化的简化示例，用来说明"测算"到底在算什么（数字为示意，不代表任何具体企业）：
| 项目 | 方案 A：小规模 | 方案 B：一般纳税人 |
|---|---|---|
| 年含税销售额 | 300 | 300 |
| 可取得专票的采购额 | 120 | 120 |
| 增值税（简化计算） | 按征收率计缴，进项不可抵扣 | 按适用税率计销项，进项可抵扣 |
| 客户是否接受 | 部分大客户要求专票，可能影响成交 | 可开专票，议价空间更大 |
| 核算成本 | 较低 | 较高（需逐票认证与进销项管理） |
结论往往不是"哪个税少选哪个"，而是税负 + 客户接受度 + 管理成本三者权衡。 这也是为什么我们坚持先看数据再给建议。
三条我们不会做的事
- 不承诺"包你少缴多少"——税负取决于真实业务，任何打包票的承诺都不成立。
- 不做无真实交易的发票安排——虚开是刑事风险，不是"筹划技巧"。
- 不建议隐匿收入或两套账——金税系统下，银行、发票、申报数据是打通的。
关于税务筹划的常见问题
核心区别是业务与票据是否真实、是否如实申报。筹划是在业务发生前调整安排并适用相应政策；偷税是隐匿收入、虚列成本、伪造票据。前者合法，后者要承担行政甚至刑事责任。
不一定。小规模征收率低但不能抵扣进项，如果上游能提供大量专票、毛利率又低，一般纳税人的实际税负可能更低。需要拿真实数据测算。
不能保证，但合规方案的底层逻辑是「业务真实 + 政策适用准确 + 资料完整」。只要这三点成立，即使被核查也能解释清楚。我们会在方案里列明依据和留存的材料。
小公司更需要的是「别漏享优惠」和「别踩红线」，这两件事本身就是最基础的筹划。复杂架构设计对小企业通常不划算。
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